VMI įmonėms parengė informaciją apie PVM sąskaitų faktūrų registrų duomenų (formų FR0671 „Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registro duomenys“ ir FR0672 „Išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registro duomenys“) teikimą. Ją galima rasti čia. Šios formos pildomos ir teikiamos mokesčių administratoriui tuomet, jei yra gaunamas mokesčių administratoriaus Nurodymas teikti gaunamų ir / arba išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registro duomenis (FR0786 forma) nustatytu periodiškumu teikti gaunamų ir / arba išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registrų duomenis už nustatytą laikotarpį, kurio pradžia negali būti ankstesnė nei apmokestinamajam asmeniui nurodymo įteikimo data.
VMI paskelbtoje informacijoje galima rasti 18 klausimų–atsakymų forma pateiktų paaiškinimų.
Taip pat VMI paaiškino ir dėl kitų aspektų, susijusių su PVM sąskaitų faktūrų registrų pildymu ir teikimu:
– Dėl FR0672 „Išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registro duomenys“ formos pildymo ypatumų:
· 12 laukelyje nurodomas pirkėjo PVM mokėtojo kodas, jeigu apmokestinamasis asmuo registruotas PVM mokėtoju Lietuvoje ar kitoje ES valstybėje, arba apmokestinamojo asmens identifikacinis numeris, kai prekės tiekiamos / paslaugos teikiamos PVM mokėtoju neįregistruotam asmeniui, jeigu toks numeris PVM sąskaitoje faktūroje buvo nurodytas. Tuo atveju, jei numeris nenurodytas, laukelis nepildomas;
· pildant formą FR0672 sistema meta klaidą „16 laukelis neturi būti didesnis už 11 laukelį“, kai įtraukiama kreditinė PVM sąskaita faktūrą su minuso ženklu. Todėl kai įtraukiama kreditinė PVM sąskaita faktūrą su minuso ženklu, iš 16 laukelio reikia pašalinti „0“;
· kai forminamas tiekimas, kuriam pagal PVM įstatymo 96 str. 1 d. prievolė išskaityti ir sumokėti į biudžetą PVM už apmokestinamojo asmens tiekiamas prekes ir (arba) teikiamas paslaugas pereina šių prekių ir (arba) paslaugų pirkėjui, pardavimo PVM reikia nurodyti 11 ir 16 laukeliuose.
– PVM deklaracijos duomenys neprivalo sutapti su Išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registro duomenimis, kadangi į registrą netraukiami kasos aparato kvitai.
– Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registre dokumentai registruojami jų gavimo data.
– VMI pažymėjo, kad nuo 2016 m. spalio 1 d. apmokestinamieji asmenys privalomai, naudodamiesi i. MAS, turės pateikti duomenis apie išrašomas ir gaunamas PVM sąskaitas faktūras. Iki 2016 m. balandžio 1 d. VMI nustatyta pareiga parengti su i. MAS susijusius teisės aktus, kuriuose bus nustatyta duomenų pateikimo tvarka, terminai ir kita svarbi informacija. VMI yra paskelbusi, kad kartu su verslo atstovais parengė PVM sąskaitų faktūrų registro duomenų tvarkymo ir pateikimo taisyklių projektą ir i.SAF duomenų rinkmenos aprašymą. Plačiau apie tai galite rasti čia.
Iki 2016 m. spalio 1 d. PVM mokėtojai turi teikti VMI prie FM patvirtintas FR0671, FR0672 formas. Informaciją dėl duomenų importavimo į FR0672 formą galima rasti VMI elektroninėje svetainėje adresu http://deklaravimas.vmi.lt/lt/Apie/Bendroji_informacija.aspx skiltyje Instrukcijos->MXFD struktūros aprašymas->FFDATA struktūros aprašymas. ABBYY eFiller 2.6 v. nėra funkcinių galimybių importuoti duomenis iš XLS bylų.
Primintina, kad VMI, vykdydama „PSF“ projektą, 2015 m. visoje Lietuvoje pagal rizikos analizę buvo atrinkusi ir tikrino 7000 įmonių, kurios privalėjo VMI kas mėnesį teikti gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų duomenis. Kontroliuotų įmonių mokėtinas PVM, lyginant su praėjusių metų tuo pačiu laikotarpiu, išaugo apie 80 proc. Kitų šalies įmonių PVM prievolės augimas siekė 4,7 proc. Rizikingiausi 900 mokesčių mokėtojų, kuriems „PSF“ projekto metu VMI taikė įvairius kontrolės veiksmus, papildomai deklaravo daugiau kaip 2,7 mln. eurų PVM (iš jų 2,1 mln. eurų buvo sumokėta į biudžetą). Taigi geri rezultatai paskatino tęsti pradėtą darbą ir toliau plėsti jo apimtis.